Maîtrisez la Taxe sur la Valeur Ajoutée en Espagne. Du calcul de la TVA collectée aux dernières nouveautés du système SII et aux formulaires trimestriels obligatoires pour cette année 2026.
Informations basées sur des sources officielles
La Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) est un impôt indirect qui repose sur la consommation. Contrairement à l'IRPF, qui taxe le revenu personnel, la TVA s'applique à la livraison de biens et à la prestation de services. En tant qu'indépendant ou entreprise, votre rôle n'est pas de payer l'impôt de votre poche, mais d'agir en tant que collecteur intermédiaire pour l'Agence Tributaire.
C'est la TVA que vous facturez à vos clients. Cet argent appartient au Trésor Public et vous devez le mettre de côté pour la liquidation trimestrielle.
C'est la TVA que vous payez à vos fournisseurs pour les biens ou services nécessaires à votre activité économique. Elle peut être déductible.
La différence (Collectée - Déductible) détermine si vous devez payer au Trésor Public ou si vous avez droit à un remboursement ou à une compensation.
C'est le pourcentage appliqué par défaut à la majorité des produits et services : vêtements, chaussures, électronique, services professionnels de conseil, tabac, alcool et bien plus encore.
Applicable aux produits alimentaires en général, au transport de voyageurs, à l'hôtellerie et aux entrées de musées ou spectacles culturels.
Réservé aux produits de première nécessité : pain, lait, œufs, fruits, légumes, livres et médicaments.
Certaines activités comme l'éducation officielle, l'assistance sanitaire publique et les assurances sont exonérées de l'application de la TVA sur leurs factures.
Consulter les cas spécifiques →Utilisez notre calculatrice pour détailler vos factures. Elle inclut l'option de Majoration d'Équivalence pour les détaillants et la Retenue d'IRPF pour les professionnels indépendants.
Note : Ce calcul est indicatif. Pour les déclarations officielles, consultez l'un de nos cabinets de gestion recommandés.
La gestion de la TVA exige de la rigueur. Le fait de ne pas présenter les formulaires à temps peut entraîner des sanctions allant jusqu'à 20 % du montant dû.
Important : Depuis 2025, la facturation électronique est obligatoire pour toutes les relations B2B en Espagne.
C'est le formulaire principal. Tous les indépendants et entreprises (sauf régimes spéciaux) doivent le présenter chaque trimestre pour déclarer la TVA collectée et déduire celle payée.
Il s'agit d'une déclaration informative qui résume toutes les opérations de l'année. Elle est présentée en janvier avec le quatrième trimestre du Modèle 303. Bien qu'elle n'implique pas de paiement, son omission est passible de sanctions.
Obligatoire pour les grandes entreprises (chiffre d'affaires > 6M €) et les groupes de TVA. Cela consiste en l'envoi électronique des registres de facturation dans un délai de 4 jours ouvrés au Siège Électronique de l'AEAT.
Spécial pour les commerçants détaillants indépendants qui vendent au client final. Dans ce régime, l'indépendant paye une TVA un peu plus élevée à son fournisseur, mais en échange, il n'a pas à présenter de déclarations de TVA au Trésor Public ni à tenir de registres comptables.
TVA 21%
+5,2% Majoration
TVA 10%
+1,4% Majoration
Applicable à certaines activités (petits commerces, ateliers, agriculture). Au lieu de calculer la TVA réelle, une cotisation fixe est payée sur la base d'indicateurs ou « modules » tels que le personnel employé, la puissance électrique souscrite ou les mètres carrés du local.
Vérifier si votre activité est éligible aux modules →Si vous achetez ou vendez des services dans d'autres pays de l'Union européenne, vous pouvez bénéficier de l'auto-liquidation par l'assujetti. Pour cela, vous devez être inscrit au ROI (Registre des Opérateurs Intracommunautaires) via le Modèle 036.
Les îles Canaries, Ceuta et Melilla n'appliquent pas la TVA commune. À la place, elles utilisent l'IGIC (Canaries) ou l'IPSI (Ceuta et Melilla), avec des taux d'imposition généralement plus bas que sur le territoire péninsulaire.
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