Domina el Impuesto sobre el Valor Añadido en España. Desde el cálculo del IVA repercutido hasta las últimas novedades del sistema SII y los modelos trimestrales obligatorios para este 2026.
Información basada en fuentes oficiales
El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es un tributo indirecto que recae sobre el consumo. A diferencia del IRPF, que grava la renta personal, el IVA se aplica a la entrega de bienes y prestación de servicios. Como autónomo o empresa, tu papel no es pagar el impuesto de tu bolsillo, sino actuar como un recaudador intermediario para la Agencia Tributaria.
Es el IVA que cobras a tus clientes en tus facturas. Este dinero pertenece a Hacienda y debes guardarlo para la liquidación trimestral.
Es el IVA que pagas a tus proveedores por bienes o servicios necesarios para tu actividad económica. Puede ser deducible.
La diferencia (Repercutido - Soportado) determina si debes pagar a Hacienda o si te sale a devolver o compensar.
Es el porcentaje aplicado por defecto a la mayoría de productos y servicios: ropa, calzado, electrónica, servicios profesionales de consultoría, tabaco, alcohol y mucho más.
Aplicable a alimentos en general, transporte de viajeros, hostelería y entradas a museos o espectáculos culturales.
Reservado para productos de primera necesidad: pan, leche, huevos, frutas, verduras, libros y medicamentos.
Ciertas actividades como educación oficial, asistencia sanitaria pública y seguros están exentas de aplicar IVA en sus facturas.
Consultar casos específicos →Utiliza nuestra calculadora para desglosar tus facturas. Incluye la opción de Recargo de Equivalencia para minoristas y Retención de IRPF para profesionales autónomos.
Nota: Este cálculo es orientativo. Para presentaciones oficiales, consulte con una de nuestras gestorías recomendadas.
La gestión del IVA requiere rigor. No presentar los modelos a tiempo puede acarrear sanciones de hasta el 20% de la cuota debida.
Importante: Desde 2025, la facturación electrónica es obligatoria para todas las relaciones B2B en España.
Es el modelo principal. Todos los autónomos y empresas (salvo regímenes especiales) deben presentarlo cada trimestre para declarar el IVA cobrado y deducir el pagado.
Es una declaración informativa que resume todas las operaciones del año. Se presenta en enero junto al cuarto trimestre del Modelo 303. Aunque no implica pago, su omisión es sancionable.
Obligatorio para grandes empresas (facturación > 6M €) y grupos de IVA. Consiste en el envío electrónico de los registros de facturación en un plazo de 4 días naturales a la Sede Electrónica de la AEAT.
Especial para comerciantes minoristas autónomos que venden al cliente final. En este régimen, el autónomo paga un IVA algo más alto a su proveedor, pero a cambio no tiene que presentar declaraciones de IVA a Hacienda ni llevar libros de registro.
IVA 21%
+5,2% Recargo
IVA 10%
+1,4% Recargo
Aplicable a ciertas actividades (pequeños comercios, talleres, agricultura). En lugar de calcular el IVA real, se paga una cuota fija basada en indicadores o "módulos" como el personal empleado, la potencia eléctrica contratada o los metros cuadrados del local.
Ver si tu actividad puede entrar en módulos →Si compras o vendes servicios a otros países de la Unión Europea, puedes acogerte a la inversión del sujeto pasivo. Para ello, debes estar inscrito en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios) mediante el Modelo 036.
Canarias, Ceuta y Melilla no aplican el IVA común. En su lugar utilizan el IGIC (Canarias) o el IPSI (Ceuta y Melilla), con tipos impositivos generalmente más bajos que el territorio peninsular.
No dejes que el IVA sea un dolor de cabeza. Únete a miles de autónomos que ya gestionan su fiscalidad de forma inteligente con nuestros recursos descargables y asesoría premium.
